Združeni arabski emirati so v preteklih desetletjih postali ključno poslovno središče. Danes se uvrščajo med najpomembnejša ter največja finančna središča na svetu. Skoraj vsaka ugodnost, katero ponujajo, je zasnovana z namenom privabljanja tujih investicij.
Davčna zakonodaja je ostala nespremenjena za emirate Ajman (Freezone) ter RAK (Ras Al Khaiman).
Z koncem leta 2022 je prišlo do manjše sprememb, kjer so Združeni arabski emirati (ZAE) sprejeli spremembo zveznega zakona, katero je uvedel davčno obveznost za podjetja. Preden se premislite, preberite do konca!
Pred tem je bila davčna stopnja na dobiček ustvarjen v ZAE 0%. Izjeme so bila podjetja, katera so se oziroma se ukvarjajo z raziskavo nafte in plina.
Uvedba davka je prizadevanje ZAE za pospešitev razvoja države in hkrati kot dodatek ustvarjanja poslovnih priložnosti. Zakonodaja ZAE sledi izvajanju strategije ter sprejemanje mednarodne standarde v okviru skupine g20.
DAVČNA OAZA ZDRUŽENIH ARABSKIH EMIRATOV SE SPREMINJA
Združeni arabski emirati so bili dolgo znani kot davčna oaza, kjer so podjetja lahko poslovala z 0% davkom. Z koncem leta 2022 je vlada napovedala uvedbo davka na dobiček, katero je je pričelo veljati Julija 2023.
Kakšen vpliv bodo nosila podjetja?
Davčna stopnja na dobiček je 9% vendar velja le za podjetja, katera letno ustvarijo več kot 375.000
Kako bo to vplivalo na podjetja?
Davčna stopnja za dobiček podjetij je 9 %, vendar velja le za podjetja, katero letno ustvarijo več kot 375.000 AED (približno 93.000 EUR). Mala in srednja podjetja, katera ustvarijo manj kot 3 milijone AED (približno 755.000 EUR) bodo oproščena do plačila davkov.
Obstajajo tudi nekatere druge izjeme:
- Nerezidenti brez stalne poslovne enote v ZAE kateri dobiček izvira iz tujine (izven Združenih arabskih emiratov)
- Podjetje, katero se ukvarja z nafto ali plinom bodo plačevala drugačno davčno stopnjo
Kaj to pomeni če želite poslovati v Združenih arabskih emiratih?
Uvedba davka na dobiček podjetja je spremenila strategijo poslovanja vendar se je potrebno zavedati, da je davčna stopnja še vedno relativno nizka. Združeni arabski emirati ostajajo še naprej privlačna destinacija za podjetja, katera iščejo ugodno poslovno okolje.
DAVČNA MEJA ZDRUŽENIH ARABSKIH EMIRATOV
Na splošno lahko mala podjetja zaradi davčnega praga pri 755.000 EUR uveljavljajo olajšavo pri davku.
Kakšen je davčni prag Združenih arabskih emiratov?
Na splošno lahko mala podjetja zaradi davčnega praga v višini 755.000 EUR uveljavljajo olajšavo pri tem davku. Namen je spodbuditi mala podjetja, da pričnejo poslovati v Združenih arabskih emiratih, hkrati pa spodbujati start-up podjetja.
Kaj je mikro, malo ali srednje podjetje v Združenih arabskih emiratih?
- Mikro podjetje ima do 9 zaposlenih in do 2.300.000 EUR prometa na leto. Storitvena in proizvodnja podjetja imajo do 20 zaposlenih in do 2.500.000 EUR prometa na leto.
- Malo podjetje ima do 35 zaposlenih in do 12.500.000 EUR prometa na leto. Storitveno in proizvodnje podjetje ima do 100.000.000 EUR prometa na leto in do 100 zaposlenih.
- Srednje podjetje ima do 75 zaposlenih in do 63.000.000 EUR prometa na leto. Storitveno podjetje in proizvodnja ima do 250 zaposlenih z enakim letnim prometom.
Kakor lahko vidimo je davčni prag zelo visok, kar je namen preprečiti vpliv na mikro in mala podjetja.
Kakšen davek je v Združenih arabskih emiratih?
Glede na dobiček podjetja je lahko davek od 0 do 9%. V primerjavi z drugimi državami oziroma z drugimi davčnimi oazami je to še vedno relativno nizek davek.
Kaj davek na dobiček pomeni za podjetja?
Davek na dobiček v Združenih arabskih emiratih je za večino dobrodošel, saj imajo le od tega večjo korist vendar je še prezgodaj za postavljanje dokončnih analiz saj je pretekel prekratek rok od postavitve novih oziroma drugačnih davčnih zakonov.
DAVEK V ZDRUŽENIH ARABSKIH EMIRATIH – NI PANIKE!
Preden zaradi obdavčitve prečrtate ZAE pri postavljanju strategije vašega podjetja, se morate zavedati, da se davek plačuje na dobiček in ne na prihodek, kar pomeni da se davek obračuna na tisti del dobička, kateri vam ostane po plačilu vseh stroškov obratovanja podjetja. Preostala sredstva od dobička lahko prosto uporabite za izplačevanje bonusov zaposlenih, reinvestiranje v podjetje ali kot izplačilo za osebne potrebe.
Pomembno je izpostaviti, da se obdavčujejo tudi osebni dohodki razen če niso povezani s poslovnim profilom, kot je na primer kapitalski dobiček, dedovanje, dividende in darila, kateri niso obdavčljivi. Pri teh zadnjih profilih se ponuja prostor za davčno optimizacijo. Z ustreznimi poslovnimi izdatki lahko znižate davek tudi v tej smeri. Davčno institucijo oziroma vlado ne zanima, kako porabite ta sredstva, dokler gre za legitimne poslovne stroške.
To sicer ne pomeni, da morate vsa sredstva porabiti za optimiziranje oziroma nižanje davka. Dokler dobiček podjetja ne doseže določenega praga, vam ni potrebno plačevati davka. To je še vedno najpogostejši scenarij za podjetja v Združenih arabskih emiratih.
ALI OBSTAJAJO REŠITVE Z VEČ PODJETJI?
V kolikor se vaše podjetje približa davčnemu pragu ali ga celo preseže in s tem postane davčni zavezanec, obstaja možnost ustanovitve večje število podjetij – vendar gre tukaj za drugačno strategijo.
Potrebovali boste novo organizacijo vaših podjetij, čeprav gre za dejavnosti s podobnimi profili. Vrsta dejavnosti podjetja je zelo pomembna, saj lahko vpliva na sam davčni status, dohodke oziroma število zaposlenih. Za vsako novo podjetje bi morali ponovno urediti celotno registracijo ter plačilo ustanovitvene pristojbine. Vendar če boste morali plačati davek se vam to vsekakor splača.
KATERE IZJEME LAHKO UVELJAVLJATE?
- Zelo preprosto – V kolikor vaš dohodek izvira izven Združenih arabskih emiratov, ste oproščeni plačila davka. Če na primer zaslužite 1.000.000 EUR s spletno trgovino ste oproščeni plačila davka, kar pomeni, da je ustvarjen promet nastal izven Združenih arabskih emiratov.
- Podobno velja tudi za spletne vplivneže oziroma “influencer-je”, kateri služijo z marketinškimi objavami. Če nobena njihova stranka ni iz Združenih arabskih emiratov, so svoj dohodek ustvarili izven Združenih arabskih emiratov, kar pomeni, da so oproščeni davka.
Pomembno je tudi od dejavnosti vašega podjetja. V zgornjih primerih gre v enem primeru za podjetje v drugem pa samostojnega podjetnika. Davčna zakonodaja velja enako za osebni dohodek, kateri izvira iz poslovnih dejavnosti.
