Mogoče Vam je možnost registracije offshore podjetja že poznana, potrebno pa je izpostaviti dejstvo, da so se skozi leta offshore območja izpopolnila ter postala uporabniku bolj dostopna ter enostavna.
Če se že dlje časa ukvarjate s podjetništvom oz. v primeru, da ste o posameznem podjetju želeli izvedeti več, ste ali boste morda ugotovili, da so registrirana v ne-vsakodnevnih državah. Določeno podjetje se naprimer lahko imenuje z lokalnim imenom, država registracije pa je offshore območje naprimer v Hong Kongu. V drugem primeru pa lahko pri lastniški strukturi posameznega podjetja pridete do zaključka, da je lastnik slovenskega podjetja naprimer podjetje na Belizah (seznam se lahko nadaljuje).
Na tej točki se boste morda vprašali ‘zakaj?’. Dejstvo je, da imajo offshore podjetja vrsto ugodnosti in jih je večina povezana s finančnim stanjem posameznega podjetja.
KONCEPT OFFSHORE PODJETJA
Offshore podjetje je v osnovi podjetje, registrirano v drugi državi. Subjekt je ustvarjen ter registriran zunaj območja, kjer se izvaja večina dejavnosti posameznega podjetja. Dejstvo je, da v kolikor je podjetje registrirano znotraj offshore območja, pomeni, da ni rezident države, v kateri je bilo ustanovljeno. Podobno se običajno uporablja prav tako za vodstvo podjetja. Lastniki in direktorji so v tem primeru običajno zunaj države, kjer je podjetje registrirano. Na splošno (tako kot podjetje) tudi lastniki in direktorji niso rezidenti posameznega offshore območja.
Z vsem tem ni mogoče dejansko opisati opredelitev offshore podjetja. Na to opredelitev lahko vpliva več dejavnikov (npr. odvisno je od pristojnosti in dejavnosti podjetja).
Nekatere države sprejemajo podjetja brez kakršnihkoli dejavnosti v svojih državah in jih v tem primeru načeloma ne imenujejo offshore podjetja. Pravila ter načela funkcionalnosti so enaka. Takšna podjetja so lahko registrirana naprimer na Cipru ali Malti (seznam se lahko nadaljuje).
Zaradi vseh teh vidikov je koncept offshore podjetja oziroma tujega podjetja nekoliko zapleten oziroma nerazrešen. Mogoče že veste, da se veliko teh finančnih središč nahaja na Karibskih otokih. Danes je tudi po Evropi nekaj sodobnih lokacij, kot so naprimer Luksemburg, Malta ali Ciper.
Obstajajo tudi večje razlike med tradicionalnimi podjetji v offshore območjih ter sodobnimi podjetji izven offshore območij. Osnova je manjše poročanje podatkov ter dejstvo, da javnost ne more dostopati do javnih registrov, razen v primeru, ko je drugače določeno. Na splošno offshore območja ponujajo veliko funkcij za znižanje davkov.
Koristi povezane z offshore podjetji so številne ter zelo raznolike. Pri tem je najpomembneje, da dodatna zasebnost pritegne toliko podrobnosti. Ne glede na vse, bodo takšna finančna središča še vedno zagotavljala dostop do večine podatkov v primeru terorizma ali hujših kaznivih dejanj.
KATERE SO NAJPOMEMBNEJŠE PREDNOSTI, KATERE PRINAŠA OFFSHORE PODJETJE?
KAJ GA DELA TAKO PRIVLAČNEGA?
➡ ZAŠČITA PREMOŽENJA
To je eden izmed glavnih razlogov, da se veliko posameznikov, podjetij ali vlagateljev odloči, da ustanovi svoje podjetje znotraj offshore območja. Praktično dobijo dodatno zaščito, ko gre za premoženje podjetja. Umestitev premoženja v čezmorsko pravno strukturo bo prinesla velike zaščite pred morebitnimi obveznostmi. Ne glede na to, ali gre za naložbe, sklade ali druge finančne elemente, bo njihovo lastništvo znotraj offshore območja skoraj nemogoče.
Ne glede na to, kako prefinjeno bi bilo iskanje sredstev, takšne podrobnosti ponavadi ostanejo zasebne. “Finančna nebesa” so si sčasoma pridobili nekaj ugleda usmerjenega v preverjanje javnih financ. Ne pozabimo, da v teh primerih govorimo za naložbe, sklade ali druge finančne elemente.
➡ OPTIMIZACIJA DAVKA
Registracija podjetja v tujini se morda sliši kot nedostopna oziroma predstavlja težji korak med poslovanjem. Offshore podjetja so davčno nevtralna v številnih različnih offshore območjih. Po vsem svetu takšne rešitve predstavljajo kot optimizacijo davka, kjer Vam v večini primeriov ni potrebno plačati davka. V kolikor ima posamezno offshore območje davek ter razvit davčni sistem, pa so davki običajno izjemno nizki.
Offshore podjetje se lahko uporablja kot holding, kateri prejema dohodek od dividend. V tem primeru je davek blizu nič. Očitno je, da doseganje takšnih rezultatov največkrat zahteva malo strokovne pomoči. Ne samo, da morate podjetje ustrezno strukturirati, temveč bi ga morali tudi voditi na pravi način. Verjetno boste potrebovali uglednega ponudnika storitev, da boste lahko minimizirali davčno breme.
➡ NIZKE KAPITALSKE NALOŽBE
Eden od razlogov, da se toliko ljudi izogiba offshore podjetjem je zaradi pomanjkanja informacij, da bi to tudi pravilno storili, ter običajno tudi zaradi velikih zmot. Največkrat med te velike zmote spada napačna predstava o kapitalskih zahtevah.
Offshore podjetje že v osnovi daje prednosti velikim prilagodljivostim pri strukturiranju kapitala. Za mnoge je presenetljivo, da ta vidik vključuje zelo nizke zahteve vplačanega kapitala. Preprosto povedano, vsak z minimalnimi ter urejenimi financami lahko ustanovi offshore podjetje.
➡ PRAVNA ZAŠČITA
Kadar ustanovite offshore podjetje, imate svoje finance v tujini, kar pomeni, da dejansko niso več povezane neposredno z Vami.
Predstavljajte si, da bi pravni nasprotnik sprožil tožbo osebno proti Vam, kjer ste v končni fazi lahko konkurenca ali stranka. Na tej točki bo tožba vključevala tudi iskanje premoženja. Pravni sistem bo želel izvedeti, kakšna so vaša finančna sredstva ter kakšno premoženje imate – za vsak primer, če bi tožbo proti Vam dobili.
Zasebnost offshore podjetja je izjemnega pomena, Vaša sredstva pa bodo temeljito zaščitena ter zasičena proti pravnimi nasprotniki. Ne glede na to, kako težaven je primer oz. kako pravno močen je nasprotnik, boste na svojem računu v offshore območju vseeno imeli vaša finančna sredstva varno shranjena.
➡ PREPROSTOST
Pri offshore podjetjih ne gre le za nizke davke ter zaščito premoženja. Pogosto se zgodi, da ustanovitev podjetja naprimer znotraj Slovenije postane nočna mora. Kadar ustanavljate podjetje morate s seboj prinesti vso potrebno dokumentacijo, velikokrat se lahko zgodi, da je dokumentacija nepopolna ali pomanjkljiva. Ustanovitev podjetja v Sloveniji je načeloma dokaj hitro, vendar se lahko zavleče tudi do 30 dni. Dejansko vas lahko že sama registracija izčrpa.
Npr. v Sloveniji potrebujemo minimalno 7.500 EUR ustanovitvenega kapitala, katerega položimo v podjetje za dokončno ustanovitev, vendar takšna pravila ne veljajo v vseh državah. Združeno kraljestvo je na primer znano po možnosti, da podjetje po spletu registriramo po nizki ceni, ustanovljeno pa bo v nekaj minutah ali urah.
Torej če ste rezident države z izjemno birokracijo, obstaja verjetnost, da bi vam bila všeč preprostost, katera je povezana z offshore podjetjem. Vlade v posameznih offshore državah se zavedajo, da tako posamezniki kot podjetja ne bi uporabljali offshore območja, če bi se morali seznanjati s popolnoma novim pravnim sistemom ter novimi finančnimi zahtevami. Tako si države v sklopu posameznih ugodnosti oziroma ponudbe prizadevajo, da bi bil postopek ustanovitve zelo preprost ter hiter.
Ne glede na to, ali gre za novo registracijo podjetja, vzdrževanje ali podaljšanje, so offshore postopki preprosti, hitri ter ugodni. Sama ustanovitev običajno traja manj kot 48 ur, zahteve po papirologiji pa so minimalne.
➡ NIZKE PRISTOJBINE
Ustanovitev podjetja v offshore območju je enostavna, začetni stroški so nizki, postopek same ustanovitve pa je izjemno hiter. Zelo pogosto pa je vprašanje, če ugodna registracija pomeni večjo porabo dobička za kasnejše vzdrževanje.
Velikokrat je predstava povezana z offshore podjetji napačna, ker v offshore območja odhajajo ravno večja podjetja oziroma korporacije. Ljudje si predstavljajo, da si težko privoščijo drage letne stroške v povezavi z offshore podjetjem. Ta predstava pa je napačna, ker so poleg začetnih stroškov tudi vzdrževalni stroški izredno nizki. Dejansko boste lahko našli offshore območja, kjer letno zaračunajo komaj 200 USD.
➡ PRILAGODLJIVOST
Prilagodljivost uporabe offshore podjetja je še ena prednost, katera vse več poslovnežev pritegne v tujino. Če ste že kdaj vodili podjetje v svoji državi, potem veste, da potrebujete direktorja ter lastnika podjetja. V offshore območjih pa je velikokrat dovolj samo en lastnik ter en direktor. V matični državi po večini zahtevajo redno finančno poročanje oz. mesečno, pol-letno oziroma letno bilanco, podrobnosti o bančnih računih, da ne omenjamo letnega prometa oziroma dobička.
Prvotna struktura v matični državi se sliši zelo zapleteno, vendar se razlikuje od države do države. Ko se odločite za offshore podjetje v določenih območjih se vse te zahteve močno zmanjšajo oziroma omejijo. Dovolj je lahko samo en lastnik ter en direktor, katera oseba je lahko ena in ista, poročanja o bančnih računih najpogosteje ni, kar prav tako velja za poročanje bilanc oziroma prometa ali dobička, ki ni potrebno. Največkrat v nekaterih offshore območjih niti ne zahtevajo kakršnega koli poročanja.
➡ NEOBSTOJEČ NADZOR DEVIZNEGA POSLOVANJA
Nadzor deviz obstaja v večini držav, razen izjem – offshore območij. Tovrsten nadzor v večini določijo oziroma opredelijo vlade posamezne države. V večini so ciljna populacija posamezni prebivalci države ali podjetja. Primarno s tem omejujejo prodajo in nakup tujih valut, da o čezmejnih prenosih niti ne govorimo.
Vse devizne kontrole ponavadi postanejo zgodovina z offshore podjetji ali pa so izredno nizke, tako nizke, da se večina podjetij z njimi niti ne obremenjuje. Večina offshore območij nima nobenih omejitev glede tujih valut. Je pa povsem normalno, da se offshore podjetja pri prenosu finančnih sredstev oziroma pri svetovnih transakcijah poslužujejo različnih valut. Če bi vlada imela nadzor v offshore državah, posel med pravnimi osebami oziroma med fizičnimi strankami ne bi bil dovolj donosen.
➡ ODLIČNA KORPORACIJSKA ZAKONODAJA
Vsa Offshore območja so iz nekaterih razlogov dobila svoje velike pluse pri razmisleku posluževanja oziroma registracije Offshore podjetja. Zakonodaja oziroma sprememba zakonodaje se ni zgodila čez noč. Tovrstne države, niso zakonodaje postavile z namenom, da bi omejili državo, ampak so jo sčasoma prilagajali oz. prilagodili potrošnikom, da so lahko uredili prožno zakonodajo. Predhodno smo že omenili – ”finančna nebesa”. Predvsem iz tega razloga, ker se je posamezna država odločila približati potrošniku, ker si želijo iz drugačnih pogledov doseči ta status.
Offshore države spodbujajo rast offshore industrije, spodbujajo tuje naložbe in razumejo, da je to način za rast. Ne ponujamo ter predstavljamo držav v razvoju, katere so ocenjene kot finančna nebesa, ampak države z dobrim gospodarstvom – običajno z majhnim in velikim finančnim sistemom. Posamezna offshore država iz tega vidika podpira tuja podjetja ter zagotavlja neverjetno mero prilagodljivosti.
➡ NALOŽBENA SVOBODA
V prvi meri, če ne nameravate sponzorirati oz. financirati teroristične skupine ali začeti nezakonite dejavnosti, večina offshore držav ne bo omejevala dejavnosti, ki jo lahko opravljate. Lahko razširite svoje poslovne dejavnosti ter se usmerite na več panog, ne da bi se pri tem soočali z omejitvami. Ukvarjate oz. opravljate lahko skoraj vsako vrsto poslovne dejavnosti.
Načeloma je v osnovi nekaj sprejemljivih pravil, katere pa v resnici ne bodo povzročale prevelikih težav pri registraciji ter zagonu podjetja, uporabi podjetja oz. pri širitvah podjetja. Za opravljanje določenih panog oz. dejavnosti podjetja lahko vlada offshore države zahteva posamezne licence. Za uspešno vključitev podjetja v sistem posamezne offshore države boste tako morda morali pripraviti nekaj formalnosti, katere so enostavne ali celo nične. Za lažje razumevanje je ustanavljanje maloprodajnega podjetja veliko lažje, kot ustanovitev banke.
➡ MOŽNOSTI SELITVE
Čeprav to ni vedno uradno, ima večina offshore območij nekaj nenapisanih pravil, kar zadeva njihovo poslovanje znotraj posamezne države. Med matično državo ter offshore državo so med seboj ponavadi sklenjene vezi, ker si medsebojno pomagajo ter se podpirajo. Nekatere države imajo tudi medsebojna partnerstva, ter omogočajo veliko prilagodljivost pri skupnem oz. mednarodnem sodelovanju.
Ob upoštevanju tega vidika morate vedeti, da so možnosti selitve med matično državo ter offshore državo izjemno enostavne ter da ne prihaja do večjih težav pri sami birokraciji. V osnovi vam ni potrebno prestrukturirati podjetja, niti ni potrebe po dejanskem novem začetku ustanovitve podjetja oziroma ni potrebe po predložitvi zahtevane dokumentacije.
Očitno obstaja veliko razlogov, zaradi katerih toliko podjetij odhaja iz matičnih držav v offshore države. Nekateri največji svetovni velikani oziroma korporacije selijo svoja podjetja na offshore območja, da bi zmanjšali davke ter posledično povečali dobiček, drugi gredo v offshore območja z razlogom, da bi zaščitili svoje premoženje.
Vsako zunanje podjetje ima svoje cilje ter namene. Nekateri ljudje odhajajo v offshore območja zaradi malo ali nič birokracije, drugi pa cenijo poslovno prilagodljivost. Če vas zanima odprtje podjetja, morate sprva natančno analizirati svoje razloge, zakaj bi podjetje preselili v offshore, kakšna je razlika med poslovanjem v matični državi ter v končni fazi, kaj bi lahko bilo bolje oz. drugače v offshore območju.
Največja resnica ter dejstvo je, da bi večina posameznikov in podjetij samo strukturo podjetja preselila v offshore z enim razlogom – povečati dobiček.
Če pa ste v tej panogi novi, boste morda želeli vedeti, da so danes stvari nekoliko drugačne. Pred leti so bila “finančna nebesa” za mnoge posameznike videti kot sanje. Dandanes številne vlade posameznih offshore držav poizkušajo urediti svoje davke in posledično pripravljajo nova pravila in zakone, s katerimi bodo podjetja prisiljena plačevati višje davke. Z drugimi besedami, obstaja nekaj globalnih zakonov, katera še vedno lahko vplivajo na vaše podjetje in posledično na samo poslovanje, kar na koncu pomeni razliko pri dobičku, katera pa je še vedno minimalna oziroma v primerjavi z matično državo zanemarljivo nizka.
➡ RAZUMEVANJE POMENA TER NAMENA GLOBALNE DAVČNE ZAKONODAJE
TIEA (Tax Information Exchange Agreement) – Sporazum o izmenjavi davčnih informacij sestavlja OECD Global Forum Working Group ter CRS – Common Reporting Standard ter nek del tudi FATCA. Takšni sporazumi so zmanjšali nekatere koristi povezane z offshore podjetji zlati znotraj posamezne offshore države.
Cilj TIEA je na primer vzpostaviti mednarodno sodelovanje pri davčnih zadevah na način, da si različne države izmenjujejo informacije o podjetjih, katera registrirajo. Uspelo jim je spremeniti industrijo offshore podjetij, vendar so zgoraj omenjene koristi še vedno na določeni ravni oz. so sprejemljive. Glavna vloga teh sporazumov je otežiti oblikovanja zunanje korporacije, katere bi zaobšla davčne regulatorje v drugih oz. sprva v matičnih državah.
V današnjih časih je popolno anonimnost veliko težje doseči oziroma je težje dosegljiva, kar pa pripomore k časovni, birokratski ter končno k finančni škodi, saj zahtevnejše strukture terjajo večja finančna sredstva. Skoraj nedosegljivo je to za državljane Amerike, ker se soočajo s strogimi omejitvami. V kolikor je država podpisala CRS boste povezani z davčnim organom matične države.
Dobra stran pa je, da obstajajo načini, kako se izogniti tovrstnim omejitvam oz. na legalen način speljati strukturo po drugi smeri. Največkrat si osebe poiščejo drugo državljanstvo ali se fizično preselijo v eno od offshore območij, kar pomeni, da postanejo davčni rezident druge države. Z dnem, ko postanete državljan offshore območja ali se fizično preselite, se profil offshore območja nekoliko spremeni.
Offshore država ima samostojen ter neodvisen finančni urad, ne sme biti podpisnica CRS in nebi smela biti del sporazumov o izmenjavi davkov. V tej kategoriji imate na voljo več držav, imate nekaj Karibskih otokov. Načeloma, kaj bi lahko bilo boljše od življenja v tropskem raju medtem ko finančna sredstva nenehno pritekajo? V to kategorijo spadajo tudi številne azijske ter nekaj vzhodnoevropskih držav.
➡ SPOZNAVANJE ZAKONOV NADZOROVANIH TUJIH DRUŽB
Za davčno obveznost direktorjev ali drugih fizičnih kot pravnih oseb, povezanih s tujimi podjetje, se vzpostavijo zakoni CFC* (Controlled Foreign Corporation) – nadzorovane tuje korporacije. Primarna vloga takšnih zakonov je preprečiti posameznikom ter podjetjem, da prenesejo svoje premoženje v offshore območja z nizkimi davki. Teorija je zelo preprosta ter enostavna, na srečo pa se v tej smeri ne dogaja veliko. V enem stavku povedano, CFC ni opredeljen kot primarni pogoj za selitev ter ustanovitev podjetja, saj ga v večini ne prakticirajo.
Tolaži nas dejstvo, da je v današnji sodobni poslovni industriji skoraj nemogoče preprečiti, da bi se kapital prenesel izven matične države oziroma v izbrano offshore državo. Kapital je kot voda, odšel bo tja, kjer bo videl prostor za nadaljnji razvoj oziroma kjer ima prednosti. Današnje gospodarstvo je zelo liberalizirano ter obstaja veliko vidikov, katere ni mogoče obvladati. Na primer, bančništvo je sedaj mednarodno podprto brez večjih težav, prav tako pa se je izboljšala ter olajšala tudi globalna komunikacija, kar je v največji meri olajšal internet.
Z malo ovirami ali celo brez ovir lahko skoraj vsakdo postane mednarodni vlagatelj oziroma lastnik podjetja. Najstnik je lahko delal in služil v kleti svojega očeta. Kaj bi potem lahko ustavilo velika podjetja? Pred nekaj desetletji je bila ta panoga omejena predvsem na bogate, danes pa vas bo mobilni telefeon, internet ter nekaj minimalnega kapitala preoblikoval v globalnega finančnega posameznika.
*KAJ POMENI CFC? KAKŠNE ZMOŽNOSTI OPREDELJUJE
Ali prebivate v državi, katera je podpisala CFC? V tem primeru se bodo vaši davčni podatki naravno delili. Po drugi strani pa morate, če prebivate v državi s trdno zakonodajo v delu CFC, plačati davek na ves svoj kapital v tujini.
Vsaka država ima posebnosti ter veliko zahtev. Rešitve, katere bi delovale za vse ne obstajajo. Večkrat preverite svoje okoliščine, podjetje in posebne potrebe, da določite državo, katera je za Vas optimalna.
ANALIZA RAZLIČNIH VRST OFFSHORE STRUKTUR
Offshore podjetja lahko razvrstimo po večih merilih. Vsaka vrsta ima nekaj posebnosti in pogosto temeljijo na lokalni zakonodaji ter pristojnosti. Poleg tega boste med raziskovanjem tujih podjetij našli različne opredelitve. Offshore podjetja so opredeljena ter znana kot mednarodna podjetja ali zasebne delniške družbe, tuja podjetja ali nerezidenčna podjeja. Ta imena se uporabljajo izmenično in se običajno nanašajo na enako vrsto entitete. Preprosto povedano, gre za sopomene, zato vam ni potrebno raziskovati vsakega imena posebej.
Obstajata dve strukturi, kateri se med seboj zelo razlikujeta ter jih opredeljujemo v skupino IBC – International Business Company (Mednarodna Poslovna Družba) ter LLC – Limited Liability Company (Družba z omejeno odgovornostjo).
➡ OPREDELITEV – IBC (MEDNARODNA POSLOVNA DRUŽBA)
IBC – International Business Company (Mednarodna poslovna družba) je offshore subjekt s posebnim profilom. Po standardih IBC bo podjetje opravljalo mednarodno poslovanje, trgovanje na različnih panogah, dejavnostih ter na različnih področjih. Pomebnejše je, da se offshore podjetju ni potrebno ukvarjati z lokalnimi davki, katero pa je omejeno na glavni zakon, da omenjeno podjetje ne sme poslovati znotraj izbrane offshore države, da bi bilo upravičeno do lokalnih oprostitev v zvezi z davki.
Različne offshore države omogočajo enostaven dostop do različnih davčnih ugodnosti. Najpogosteje se lahko znebite davka na kapitalski dobiček ali vladne pristojbine. Odstranjen bo tudi davek od dohodka iz zaposlitve, da ne omenjamo davka od dohodkov pravnih oseb.
IBC ima načeloma večje ugodnosti, zaupno lastništvo je največkrat velika zagotovljena prednost. Premoženje je v celoti zaščiteno, finančna poročila pa so izredno nizka ali celo niso predpisana, zahteve za ustanovitev ter vodenje offshore podjetja so minimalne. Zelo prožna ter enostavna je tudi izdaja delnic, hkrati pa morebiten odvzem ali preklic ne predstavlja nobene finančne oziroma birokratske omejitve.
Mnogo držav ponuja takšne ugodnosti, med katerimi so najbolj priljubljeni St. Vincent, Dominikanska republika ter Britanski Deviški otoki. Vmes spada tudi Panama ter Belize in Sejšeli.
Na splošno naj bi IBC izviral iz enega od teh offshore območij, a popolnoma enake ugodnosti lahko najdete tudi v nekaterih sodobnih ter bližnjih državah z nizkimi davki znotraj Evrope. Mednje spadajo države kot so Škotska, Malta, Gibraltar ali Ciper.
➡ OPREDELITEV – LLC (DRUŽBA Z OMEJENO ODGOVORNOSTJO)
LLC – Limited Liability Company (Družba z omejeno odgovornostjo) je videti nekoliko bolj priljubljen, vsaj med večjimi podjetji. Ta vrsta podjetja bo lastniku ter njihovim partnerjem zagotovila omejeno odgovornost. To vrsto subjekta bi lahko opisali kot hibrid, ker ima vsako podjetje nekaj posebnosti. Dogovor je prilagodljiv, tako da lahko naloge, pooblastila in moč določiš preko listin brez večjih težav.
Kar zadeva njegove glavne prednosti, je možnost premagovanja obdavčitve pravnih oseb najpomembnejše. Navsezadnje gre za partnersko obliko, kjer v danem trenutku davek postane odgovornost direktorjev in dejanskega subjekta. Je davčno nevtralna entiteta, vendar moja biti členi, kateri so del družbe, previdni ter odgovorni.
Poleg tega so člani LLC podobni delničarjem v klasičnih lokalnih podjetjih, kateri so lahko tako fizične kot pravne osebe. Zaradi te prilagodljive možnosti je LLC idealen za verigo mednarodnih podjetij. Družba lahko koristi vse koristi posamezne offshore države, vendar so tukaj davčne obveznosti nične.
➡ LLC ALI OBIČAJNE OBLIKE PODJETJA?
LLC lahko primerjamo z mnogimi vrstami podjetij. Običajne oblike podjetja imajo različna imena ter okrajšave, odvisno od države. Na primer, Združeno Kraljestvo ima PLC, medtem ko je C običajno v ZDA. Glavna razlika je v tem, da je LLC davčno nevtralna struktura. Opredeljeno je kot partnerstvo in je obdavčeno na ta način, kateri se razlikuje od davka od dohodkov pravnih oseb.
Kot neposredno posledico lahko LLC prinese, da se znebite davkov od odhodkov pravnih oseb. Obstajajo tudi podobne vrste podjetij v ZDA na primer S. Mogoče ste že slišali za GmbH v Nemčiji. Takšni primeri imajo kup pomanjkljivosti ter imajo dodatne omejitve, katerih LLC nima.
LLC torej nima davčnih pravil, temveč se odgovornost prenese na člane povezane z njimi. Člana LLC lahko definiramo kot delničarja običajnega podjetja. Člani LLC so lahko precej raznoliki, član lahko postane fizična oseba lahko pa je tudi drugo podjetje. Običajno podjetje ima omejeno število članov, medtem ko ima LLC lahko neomejeno število članov. Upoštevati je treba predvsem to, da LLC ni odgovoren za davčne obveznosti temveč je za slednje odgovoren vsak član posebej.
➡ LLC V PRIMERJAVI S SKLADI
Vodstvo LLC-ja je izjemno prilagodljivo ter svojim članom nudi veliko ugodnosti. Iz tega vidika nekatere zakonodaje lahko LLC opredelijo kot dejanski sklad. Uradno je takšna vrsta podjetja alternativa skladu (Trust) vendar v osnovi deluje na enak način. Upravitelj deluje kot skrbnik, člani LLC-ja pa kot dejanski upravičenci.
Preoblikovanje Klasičnega LLC ter prehod na Trust bo doprinesel nekaj sprememb. Najbolj pogosta ter pomembna je zahteva glede davčnih poročil, katera se lahko spremenijo, zato je treba celoten sistem znova načrtovati. V končni fazi se večina strank odpove ideji prehoda iz klasičnega LLC-ja na Trust, ker slednje ni vedno dobra ideja. Offshore zakonodaja namreč v več državah cilja ravno na sklade.
Čeprav obstajajo bližnje podrobnosti med obema strukturama, je LLC ali vsaj temeljna konstrukcija običajno glavno priporočilo pred skladom.
➡ MULTINACIONALNA SKUPNA VLAGANJA
LLC je idealna možnost, če nameravate ustanoviti skupno podjetje med več partnerji iz različnih držav. To je največkrat uporabljeni razlog, da se mnoga mednarodna podjetja oziroma svetovna podjetja združijo v klasičen LLC. Praktično lahko novo ustanovljeno podjetje izkoristi dejansko ustanovitev oziroma registracijo, drugo podjetje pa neposredno vpliva na člane. V končni fazi se mora vsak član oziroma podjetje ukvarjati z obdavčevanjem v svoji matični državi.
Tovrstni poslovni korak oziroma podvig je izjemno prilagodljiv, saj ima lahko novo LLC podjetje več ravni glede lastništva, kar se lahko preusmeri tudi do nagrad posameznim članom. Nagrada naj bi temeljila na vrednosti, katero doprinese posamezni član.
Na žalost je pogosto spregledana ena stran, katero moramo upoštevati. Vsak član mora namreč zagotoviti, da lahko novo podjetje v državi, katero izbere, pridobi ustrezen status podjetja ter partnerstva. Vsak partner ima v tem procesu svojo vlogo, katera je lahko precej zamudna, zato večina strokovnjakov priporoča, da stopite v stik z lokalnim odvetnikom, da preprečite težave.
➡ RAZISKOVANJE PRAVIL PODJETJA PTE – LTD
Na koncu je pomembno vedeti, da se lahko poleg IBC ter LLC odločite za podjetje PTE LTD. To je ponavadi “underdog”, čeprav ima nekaj prednosti, ima tudi nekaj pomanjkljivosti. Omejeno je število delničarjev, ne morete namreč imeti več kot 50 članov. Delničarji imajo tudi omejene odgovornosti, vendar delnice ne smejo trgovati z javnostjo oziroma na javen način. V primerjavi z IBC ima PTE LTD več zahtev glede poročanja. PTE LTD lahko sprejema sredstva, sklepa pogodbe ter je lahko v vlogi tožnika ali toženca na sodišču. To offshore podjetje je upravičeno do nizkih davkov, obstajajo tudi primeri, ko se lahko oprosti davke tudi za dohodek v tujini.
IZBIRA OPTIMALNE JURISDIKCIJE ZA PODJETJE
Obstaja veliko offshore držav, nekatere na Karibih, druge v Aziji ali celo v Evropi. Vsaka država ima svoja pravila ter zakone, vendar na splošno zagotavlja podobne vrste ugodnosti. Iz tega vidika je morda nekoliko težje izbrati pravega, vendar je potrebno vedeti, da bo pristojnost države vplivala na splošne prednosti vašega poslovnega podviga in na morebitne izzive s katerimi se boste morali soočati, zato je potrebno upoštevati veliko dejavnikov.
IZBIRA IMENA
Ta korak na prvi pogled izgleda zelo enostaven, je le stvar osebnih želja? Pravzaprav temu ni tako, ker obstaja nekaj zahtev ter pravil, katere morate upoštevati, da bo vaša registracija podjetja lahko sprejeta. Zavrnitev registracije ni prepoved temveč nov poizkus z novim imenom, vendar boste s poizkusi zapravljali čas ter morda tudi nekaj denarja. Večina offshore držav ima državni orgran, katero se ukvarja z imeni podjetja – register podjetij.
Čeprav ima lahko vsaka država svoja ter posebna pravila, so nekatera splošna in veljajo za vsa podjetja v tujini – tudi za običajna lokalna podjetja.
Ime mora biti 100% unikatno ter je lahko uporabljeno samo enkrat. Kopiranje imena drugega podjetja ni možno ter načeloma tudi ime drugega podjetje nebi smelo biti preveč podobno. Pred oddajo vloge za ustanovitev podjetja ime vedno preverite pri registru podjetij. Večina offshore držav ima register podjetij, kjer lahko preverite, ali je ime že v uporabi oziroma je zasedeno.
Obstaja seznam prepovedanih besed, katere bi lahko povzročile zmedo. Naprimer vodite podjetje z ribiško opremo ali izdelujete spletne strani, vendar v imenu podjetja ne morete uporabljati besed, kot so:
- – Banka
- – Zavarovanje
- – Lekarna
- – Royal
- – Fundacija
- – Univerza
… očitno je, da je seznam daljši od tega. Tudi če se vam nekaj ne zdi logično, bo morda vseeno prepovedano.
Ime podjetja ne more biti samo ime, ki ste ga izbrali. Namesto tega potrebuje pripono, da poudari njen status in profil. Ime podjetja se mora na primer končati z eno od naslednjih pripon:
- – Limited
- – Corporation
- – Incorporated
- – LLC
- – S.A.
- – Berhad
- – GmbH
- – LTD.
Vsaka Offshore država ima svoja pravila ter zakone. Običajno boste morali med registracijo podjetja izbrati pripono, ne glede na to, ali to počnete preko posrednika, interneta ali osebno. Na koncu je ne glede na panogo oziroma dejavnost podjetja, katera vas zanima, pomembno preverjanje imena podjetja.
KYC ZAHTEVE (SPOZNAJ STRANKO)
KYC je kratica za Know Your Customer (spoznaj stranko). V primeru odprtja offshore podjetja ste stranka in preko KYC zahtev vas mora pristojna država oziroma banka po zakonodaji ter notranji politiki bolje spoznati. Namen KYC zahteve je preprost, kar pomeni, da na takšen način želijo preprečiti registracijo podjetij z namenom storitve kaznivih dejanj. Pri sami registraciji offshore podjetja oziroma odprtja bančnega računa načeloma veljajo enaki dokumenti, kar pomeni, se v osnovi dokumenti razlikujejo z manjšimi razlikami.
Oblika identifikacije je eden od osnovnih dokumentov, katerega je potrebno predložiti. Dokumenti morajo biti notarsko overjeni. Naprimer potni list je mednarodno priznan in ga bodo verjetno sprejele vse vrste institucij. Identifikacijo dokazujemo tudi z izvirnikom oziroma kopijo dokumenta, katero dokazuje vaš stalni naslov. Večina institucij bo upoštevala bančni izpisek v matični državi, račun za komunalne storitve ter podobno. Na koncu pa boste morali opisati svoje poslovne dejavnosti, področje – panoga oziroma za kakšen posel gre, kako ustvarjate dobiček ter na katerem trgu boste poslovali z offshore podjetjem.
Zgoraj navedeni dokumenti so osnova, s katero predstavimo lastnika ter direktorja. V kolikor bo v podjetju več lastnikov ter direktorjev, je potrebno enako izpolniti še za ostale lastnike oziroma direktorje. Če je eden od lastnikov drugo podjetje, boste potrebovali še nekaj dokumentov – v osnovi dokumente podjetja. Posamezni organi lahko zahtevajo tudi temeljito preverjanje pravnega subjekta, v kolikor bo postavljen za lastnika prvotnega podjetja.
Zadnji korak pomeni dostavo vaših dokumentov. Če se od vas zahtevajo kopije morajo biti notarsko overjene ali po potrebi še sodno prevedene. Potni list je načeloma veljaven 10 let, kar pomeni, da ga lahko notarsko overimo, če ni pred iztekom, overitev pa ne sme biti starejša od 3 mesecev. Potrdilo o stalnem prebivališču v originalu, kot notarska overitev, prav tako ne sme biti starejše od 3 mesecev. V primeru, da za lastnika postavljamo drugo podjetje, so dokumenti drugega podjetja načeloma lahko starejši. Registrar v tem primeru lahko zahteva tudi “Good Standing” dokument drugega podjetja, katero načeloma dokazuje, da je podjetje še vedno aktivno.
Predložitev dokumentov pomeni oddajo vloge. Večina offshore registrarjev potrebuje za registracijo največ 48 ur – ob predpostavki, da so vsi zahtevani dokumenti popolni po predpisih ter ni napak v sami vlogi.
SLABOSTI OFFSHORE PODJETJA
Na prvi pogled sicer izgleda, da je to popolna struktura čeprav se je potrebno tudi vprašati – zakaj nam offshore podjetja doprinesejo toliko ugodnosti, katerih v matični državi nikoli ne bi mogli dobiti? Offshore območja imajo tudi nekaj potencialnih minusov.
V kolikor je v matični državi potrebno prijaviti kapital v tujini, ga je posledično s tem tudi potrebno obdavčiti. To je eden glavnih minusov povezanih z offshore podjetji. Praktično se nanaša na razporeditev vaših dohodkov ter premoženja. Ves kapital imate lahko na svojem bančnem računu v oddaljeni državi, katere fizično sploh ne obiščete. Kako pa kapital nakazati nazaj v matično državo, da ga dejansko porabite? Ko denar prispe v matično državo bo namreč preprosto povedano verjetno obdavčen. Na tej točki, če ste se odločili za offshore podjetje zaradi ugodnega davčnega okolja, ta ugodnost postane zgodovina.
Drugi minus je tudi v tem, da lahko pride do situacije, da boste morali dokazati lastništvo podjetja. To bi načeloma lahko predstavljalo težavo, saj v offshore državah dejansko ni javnih registrov, kar pomeni, da potencialni poslovni partnerji ali stranke ne morejo preveriti strukture podjetja. V tem primeru bi načeloma težko ali na dražji način dokazali lastništvo podjetja. Potencialni poslovni partnerji ali stranke se načeloma zadovoljijo s Certifikatom ali Aktom ustanovitve, drugače pa gledajo drugi organi, kot so naprimer banke, zavarovalnice, ipd.
TVEGANJA V POVEZAVI Z OFFSHORE PODJETJEM
Pri offshore podjetju potrebujete popolno sliko, zato se morate zavedati tudi morebitnih tveganj. Ali odpirate offshore podjetje z namenom utaje davkov oziroma je del postopka utaje davkov? V Evropi oblasti poizkušajo pripraviti zakonodajo, katera bo prepričevala utajo davkov s pomočjo offshore podjetij. Namen takšne zakonodaje je prisiliti podjetja, da dokažejo, da dejansko opravljajo dejavnosti v drugih državah. Veliko ljudi offshore podjetja povezuje z utajo davkov, načeloma pa lahko tukaj govorimo bolj v smeri davčne optimizacije.
Nekatera offshore območja so stabilnejša od drugih – ekonomsko ter politično. Niste seznanjeni z lokalnim trgom ali zakonodajo. Poleg vsega bi lahko bila tudi težava fizična oddaljenost. V kolikor nismo pravilno ozaveščeni oziroma se offshore industrije ne poslužujemo na pravilen način, je lahko posledica tudi finančna izguba.
ALI JE ZAME OFFSHORE PRAVA ODLOČITEV?
Sedaj veste, kako delujejo podjetja v tujini, ter kakšne koristi prinašajo. Spoznali ste, katere vrste podjetja v tujini lahko ustvarite, ter njihove pluse in minuse. Poznate tudi postopek registracije ter kaj to pomeni. Ob vseh teh informacijah se lahko vprašate – ali je offshore podjetje zame?
Odgovor se med posamezniki razlikuje. Veliko ljudi ima pomisleke glede selitve podjetja v offshore države, ker ne poznajo trga v tujini. Načeloma širša populacija nima znancev v svojem krogu, s katerimi bi lahko razpravljali. Bojijo se neznanega, zato se raje držijo tistega, kar poznajo. Selitev v offshore pomeni v celoti ali delno zapustitev udobja, stalne prakse ter dejansko raziskovanje novih možnosti. Vključitev podjetja na tuje trge, kot vidite ima veliko prednosti, katere omogočajo, da vaše podjetje izkoristi nekatere mednarodne ugodnosti hkrati oziroma vzporedno pa še vedno posluje v lokalnih razmerah na trgu.
Pričetek postavljanja strukture v Offshore območjih je trenutno najlažji in smernice kažejo na to, da se bodo postopki dolgoročno verjetno še bolj poenostavili. Poleg enostavnosti je ta korak donosen oziroma lahko tudi varčevalen. Danes imamo offshore trge izjemno dostopne, saj ovir glede globalne komunikacije skorajda ni.
V osnovi pravilnega odločanja je offshore načeloma lahko prava odločitev, saj z nizkimi stroški ustanovitve ter nizkimi stroški vzdrževanja na letni ravni lahko privarčujemo veliko denarja, katerega lahko porabimo za bolj donosne projekte znotraj podjetja.
V kolikor imate pa že aktivno podjetje v matični državi s katerim se lahko preživljate, pa ni razloga, da se ne bi odločili za selitev podjetja v offshore državo. Zadnje desetletje se namreč na dnevni bazi povečuje selitev zagonskih, majhnih ter večjih podjetij v offshore države.
Preprosto pa je vprašanje. Ali ste pripravljeni narediti ta poslovni korak ter raziskovati mednarodne prednosti?
ZAKLJUČEK
Končna ugotovitev je, da ustanovitev podjetja v tujini ni tako težka, kot morda izgleda na prvi pogled. Podobno je kot ustanovitev podjetja v svoji državi – malo se morate pozanimati in pripraviti prave dokumente. Offshore podjetje sicer prinaša veliko prenosti, iz kjer izvira njihova priljubljenost, vendar imajo tudi nekaj potencialnih pomanjkljivosti.
Kar potrebujete vedeti sedaj je to, da lahko vsakdo odpre podjetje v tujini. Globalna komunikacija ter trgi so danes dostopni vsem in vsak lahko služi na mednarodnem trgu.
