Pomembna obvestila glede registracije davka na dobiček pravnih oseb v ZAE
Z začetkom veljavnosti Zveznega odloka-zakona št. 47 iz leta 2022 je nov režim davka na dobiček pravnih oseb za obdavčljive subjekte v Združenih arabskih emiratih (ZAE) postal obvezen 9. decembra 2022. Nedavno je oblast obvestila, da se ta režim uporablja tudi za podjetja RAK International Corporate Centre (ICC).
Kot je določeno v zakonu, bodo obdavčljiva podjetja in osebe plačevale davek v višini 0 % ali 9 %, odvisno od zneska obdavčljivega dohodka, od začetka svojega prvega finančnega leta, ki se začne 1. junija 2023 ali kasneje. S to spremembo so ZAE postali četrta država med državami GCC (Svet za sodelovanje v Zalivu), ki je uvedla zvezni davek na dobiček pravnih oseb. Kako te predpisi vplivajo na podjetja v ZAE?
Regulativne zahteve za podjetja RAK ICC
Glede na izgubo davčne oprostitve v ZAE ima nov davčni režim pomemben vpliv na celotno državo. V tej jurisdikciji je RAK, ali Ras Al Khaimah, eden od sedmih emiratov, ki sestavljajo ZAE, in prispeva k celotnemu gospodarstvu in kulturni raznolikosti države.
Kot posledica novega režima morajo podjetja RAK International Corporate Centre (RAK ICC) izpolnjevati specifične zahteve glede davka na dobiček pravnih oseb.
Oddaja davka na dobiček pravnih oseb
Podjetja pod okriljem RAK ICC bodo morala plačevati davek na dobiček pravnih oseb na podlagi svojega svetovnega dohodka, namesto da bi bila oproščena davka. Natančneje, obdavčljivi dohodek do 375.000 AED je obdavčen z 0 %, dohodek nad 375.000 AED pa z 9 %. Ta stopnja je podobna kot pri drugih obdavčljivih subjektih v regiji.
Registracija davčne številke (TIN)
Tako kot druga zadevna podjetja v ZAE morajo tudi podjetja RAK ICC pridobiti davčno številko (TIN). Podjetje lahko to registracijo opravi prek spletne strani Zvezne davčne uprave. Alternativno lahko registrirani agent opravi postopek registracije TIN v imenu podjetja.
Letna davčna napoved
Ko je podjetje registrirano, mora podjetje RAK ICC vložiti letno davčno napoved v roku 9 mesecev od konca vsakega finančnega obdobja. Pravočasna oddaja letne davčne napovedi je ključnega pomena za zagotavljanje skladnosti z zahtevami davka na dobiček pravnih oseb in za izogibanje morebitnim kaznim.
Poudarki trenutnega sistema davka na dobiček pravnih oseb v ZAE
Vsa podjetja (vključno s podjetji v prostih conah), ki imajo prvo finančno leto na ali po 1. juniju 2023, morajo vložiti prijavo za registracijo davka na dobiček pravnih oseb v ZAE v obliki in v roku, ki ga določi oblast, razen v primerih, ko minister določi drugače. Poleg tega mora vsaka pravna oseba, ki se ustanovi, ustanovi ali prizna v ZAE na ali po 1. marcu 2024, vložiti prijavo za davčno registracijo v roku treh mesecev od datuma ustanovitve, ustanovitve ali priznanja.
Kako se podjetja v ZAE registrirajo za davek na dobiček pravnih oseb?
Podjetja v ZAE, ki so upravičena do davka na dobiček pravnih oseb, vključno s podjetji RAK ICC, se morajo registrirati preko EmaraTax, spletne platforme, ki jo upravlja Zvezna davčna uprava.
Za začetek mora vsako podjetje ustvariti račun z registracijo z elektronskim naslovom in telefonsko številko ali pa se prijaviti z obstoječimi podatki. Ko je prijavljeno, lahko prosilec nadaljuje z zagotavljanjem potrebnih informacij in predložitvijo zahtevanih dokumentov. Po predložitvi bo Zvezna davčna uprava pregledala vlogo. Po odobritvi bo prosilec prejel obvestilo po elektronski pošti v 20 delovnih dneh.
Če bodo potrebne dodatne informacije, mora prosilec posredovati posodobljene informacije in ponovno predložiti vlogo v roku 60 koledarskih dni od obvestila. Po ponovni predložitvi bo Zvezna davčna uprava potrebovala dodatnih 20 delovnih dni za odgovor.
Izpolnjevanje davčnih obveznosti
Ko bo vaša registracija odobrena, je naslednji korak izpolnjevanje davčnih obveznosti v skladu s predpisi ZAE. Te vključujejo:
- Pripravo in vzdrževanje finančnih izkazov (Opomba: za obdavčljive osebe, ki ustvarijo prihodke, večje od 50.000.000 AED (11.800.000 EUR) v zadevnem davčnem obdobju, morajo biti finančni izkazi revidirani)
- Upoštevanje rokov za oddajo in plačilo
- Pravočasno vzdrževanje finančnih evidenc
- Pripravo na morebitne preglede, ki jih opravi Uprava, da ugotovi, ali je oseba izpolnila svoje obveznosti
Zaključek
Vse upravičene entitete v ZAE se morajo registrirati za davek na dobiček pravnih oseb, kot je navedeno v Zveznem odloku-zakonu. Sledenje tem navodilom omogoča podjetjem, da vložijo svoje napovedi in pravočasno plačajo davke, da se izognejo tveganju kazni. Naša davčna pisarna vam lahko pomaga pri vseh korakih postopka registracije podjetja v offshore državah in zagotavlja, da boste vedno v skladu z najnovejšimi predpisi.