Naše podjetje ni specializirano za pridobitev in urejanje državljanstev ali urejanja davčnih statusov, članek je napisan informativne narave, da si posameznik lahko lažje predstavlja pomen davčnega rezidentstva.
Predpostavimo, da niste rezident matične države in razmišljate o vložitvi ali spremembi matične davčne napovedi. V tem primeru je pomembno razumeti koncept matične davčne “rezidentnosti”, da se izognete nenamerni napaki, ki bi lahko ogrozila vašo vložitev napovedi in prejem ustreznega vračila za plačane (ali dolgovane) davke. Medtem ko je druga rezidentnost široko obravnavana kot del offshore strategije, je davčna rezidentnost tudi pomemben način za varčevanje davčnega denarja vašega podjetja.
V zadnjih nekaj letih so se posamezniki in podjetja usmerila v offshore strategije, da bi se izognili plačilu visokih davkov v določenih državah. Zato vedno več ljudi, vlagateljev in podjetnikov išče drugo rezidentnost v drugih državah. Vendar pa pridobitev rezidentnosti ali državljanstva v drugih državah ni vedno enostavna; ali poceni v primeru državljanstva preko naložb. Potrebno je narediti visoke naložbe in predolgo čakati na pridobitev druge rezidentnosti.
Vendar pa je davčna rezidentnost boljša alternativa za podjetja, katera iščejo enostavno in hitro rešitev. S svojo davčno rezidentnostjo zakonito postanete upravičeni do plačevanja davkov na tistem ozemlju. Obstaja veliko davčnih prednosti, ki izhajajo iz vaše davčne rezidentnosti. Lahko izkoristite davčni sistem države vaše rezidentnosti za znižanje davkov v drugih državah. Davčni sistem za podjetja v matični državi je precej zahteven, kar bo zagotovo vplivalo na vaša finančna sredstva. Tukaj pride na vrsto davčna rezidentnost.
Če imate dovoljenje za bivanje v določeni državi, to ne pomeni nujno, da ste tam tudi davčni rezident. Poleg tega nekatere države omogočajo, da ste državljan brez tega, da ste najprej davčni rezident. Nekatere države imajo določbo, ki preprečuje, da bi bili davčni rezident v prvih nekaj letih novega državljanstva. Vsaka država ima svoje kriterije, ki jih morate izpolniti, da postanete davčni rezident.
Na primer, v nekaterih državah morate biti zaposleni v podjetju vsaj eno leto, preden postanete davčni rezident v določeni državi. Časovni okvir za pridobitev davčne rezidentnosti je v vsaki državi drugačen lahko pa traja tudi do nekaj mesecev ali celo let, saj so davčni organi v tujini zelo “leni” oziroma počasni.
Kaj je davčna rezidentnost?
Davčna rezidentnost preprosto pomeni status, ko ste zakonsko dolžni plačevati davke tam, kjer prebivate. Na primer, to pomeni, da so ljudje zakonsko dolžni plačevati davke na svoj dohodek in na svetovni dohodek, pridobljen iz podjetja, ki ga aktivno vodijo, bodisi kot samostojni podjetnik bodisi kot neodvisni pogodbeniki.
Vendar pa davčna rezidentnost ne pomeni nujno, da tam tudi stalno prebivate. Pomeni, da imate tam davčno prebivališče, tako kot bi imeli ta status drugi državljani v svoji državi. Imeti morate stalno prebivališče v državi, kjer ste davčni rezident.
Davčna rezidentnost ne pomeni nujno, da zakonito prebivate v državi ali da ste tam ekonomsko aktivni. Pomeni, da imate davčno obveznost do določene države in zato morate pri njih vložiti davčne napovedi ter običajno plačati davke na svoj svetovni dohodek.
Glavna stvar je, da z vašo davčno rezidentnostjo v tujini, ko vložite svojo davčno napoved naprimer v ZDA, bo vsak dohodek, pridobljen zunaj ZDA, obdavčen po nižji stopnji, kot če bi bil pridobljen znotraj ZDA.
Ustvarjanje vaše davčne rezidentnosti
Obstaja več načinov, kako lahko ustvarite svojo davčno rezidentnost v drugi državi. Lahko sprejmete določene korake za pridobitev davčne rezidentnosti, kot so lastništvo nepremičnin v določeni državi, pridobitev državljanstva te države ali pridobitev vizuma za stalno prebivanje. Natančni koraki in načini za ustvarjanje vaše davčne rezidentnosti se razlikujejo od države do države, zato pred nadaljevanjem opravite raziskavo.
Prav tako se zavedajte, da če se selite v tujino z namenom vlaganja v nepremičnine, boste to verjetno počeli več let, saj rezidentnost ni podeljena takoj. Kot zdaj vsi vemo, se je število ljudi, ki pripravljajo svoje offshore strategije, znatno povečalo. Zdaj je vlaganje v nepremičnine na tujem postalo lažje in bolj priročno kot kdaj koli prej. Zato ljudje zdaj načrtujejo vlaganje v takšna sredstva v okviru svojih offshore strategij.
Če že imate sredstva v tujini, je vaš naslednji korak razmislek o tem, kje bo vaše glavno prebivališče. Na primer, če imate v lasti nepremičnino v Dubaju in imate dovoljenje za prebivanje (ne državljanstvo) v Singapurju, bo Singapur verjetno vaša davčna rezidentnost (vsaj za davčne namene Dubaja). Vendar ne pozabite, da vse države ne dovoljujejo dvojne davčne rezidentnosti. Veliko držav običajno tega ne dovoljujejo, nekatere manjše države pa to dopuščajo.
Zakaj izbrati davčno rezidentnost za svoje podjetje?
Privlačnost davčne rezidentnosti za podjetja je predvsem v nizki davčni stopnji na dohodke iz tujine. Vendar pa je to le del zgodbe. S tem, ko svoje podjetje naredite davčno rezidentno v določeni državi, boste deležni številnih davčnih ugodnosti.
Te ugodnosti vključujejo:
- Pridobitev posebnih davčnih spodbud in subvencij
Večina držav ponuja posebne davčne spodbude in subvencije za podjetja, ustanovljena v njihovih državah. Spodbude so lahko v obliki nižjih ali celo ničelnih stopenj davka na dobiček ali celo statusa brez davka na dohodke, pridobljene iz določenih dejavnosti. S pridobitvijo davčne rezidentnosti za svoje podjetje lahko raziščete številne možnosti. - Določite najprimernejši subjekt podjetja
Da bi čim bolj zmanjšali svoje davke, morate razumeti, katera vrsta subjekta najbolj ustreza vašemu podjetju. Z izbiro korporacijske strukture, kot je LLC, S-Corp ali C-Corp, lahko izberete vrsto obdavčitve, katero se bo uporabljalo za vaše podjetje. - Zmanjšajte svojo davčno obveznost v ZDA
Nekatere države nimajo davčne pogodbe z ZDA, kar pomeni, da rezidenti nimajo ugodnosti zaradi davčne rezidentnosti v tej državi. Vendar pa lahko z davčno rezidentnostjo v državi s takšno pogodbo zmanjšate svojo davčno obveznost v ZDA na dohodke iz tujine (še posebej, če nameravate poslovati v tujini). - Zmanjšajte možnost napak pri davčnem poročanju
Ustanovitev ali vzpostavitev vašega podjetja kot LLC, C-Corp ali S-Corp v offshore državi vas lahko izpostavi dvojnemu obdavčevanju. Vendar pa lahko zmanjšate to možnost napake z obrazcem 8832 (ali katerim koli drugim veljavnim sporazumom) pri IRS. IRS ne bo dvojno obdavčil vaših dohodkov iz tujine, če oddate ta obrazec. - Diverzificirajte svoje imetje
Če je vaše podjetje povezano z nepremičninami ali ima sredstva, povezana s premoženjem, kot so vozila, jahte/letala in oprema, je lahko zelo tvegano imeti vsa svoja sredstva in imetje v isti državi za daljše obdobje. Vzpostavitev offshore subjekta, katero prejema določene finančne dohodke, morate obvezno zaščiti ta sredstva pred “domačimi” upniki v državi, kjer ste davčni rezident. - Definicija rezidentstva
Rezidentstvo določa, ali se zakoni, kateri veljajo za vas, nanašajo na enak način kot za državljane in rezidente naprimer ZDA glede davka, zapuščine, daril in potrošnih davkov. Državljani in rezidenti ZDA so običajno zavezani plačevanju davkov v ZDA na svoj svetovni dohodek. Nerezidenti so običajno zavezani plačevanju davkov v ZDA le na svoje dohodke iz virov v ZDA. V nekaterih primerih so lahko obdavčeni tudi na omejeno količino dohodka iz tujine, ki ga pošljejo v ZDA (po izključitvi dohodka, zasluženega v tujini).
Kako postati davčni rezident?
Da bi vas v kateri koli državi obravnavali kot davčnega rezidenta, morate opraviti tri delne teste. Trije pogoji, ki vas naredijo davčnega rezidenta, so:
- Preverba fizične prisotnosti
Preverba določa, ali ste fizično prisotni v državi dovolj dolgo, da vas tam obravnavajo kot davčnega rezidenta. Na splošno se to določi z bivanjem 183 dni ali več v obdobju 18 mesecev. - Namen pridobitve
Vaš status rezidenta bo odvisen od vaših “namer” med bivanjem v tujini ali od tega, ali se imate “namen” vrniti se v matično državo po obisku tuje države. - Test davčnega doma
Vaš status rezidenta bo odvisen od tega, ali imate stalno prebivališče v tujini za namene domovanja, v tem primeru boste obravnavani kot davčni rezident. Vendar, če nimate stalnega prebivališča in uporabljate državo le kot “davčni naslov” (ali za hrambo finančnih sredstev), ne boste obravnavani kot davčni rezident te države.
Davčni zakoni države
Posamezne države imajo sporazume z večje število držav, katere rezidentom omogočajo, da se izognejo dvojnemu obdavčevanju tujih dohodkov. Z davčno rezidentnostjo v drugi državi boste verjetno podvrženi enakim davčnim zakonom, kateri veljajo za njene rezidente. Vendar pa v nekaterih primerih pravna davčna rezidentnost v drugi državi ne bo pomenila enake davčne situacije kot za njene rezidente. Da bi ugotovili, ali to velja za vas, je pomembno, da se posvetujete s strokovnjakom za mednarodno davčno pravo.
Po mnenju IRS je lahko rezidentstvo bodisi “domicilno” bodisi “ne-domicilno”. Na primer, če državljan Slovenije zapusti Slovenijo in vzpostavi zakonito prebivališče drugje, ga običajno še vedno obravnavajo kot nedomicilnega rezidenta, dokler ni v tujini več kot deset let. V večini primerov postanete ne-domicilni rezident po več kot šestih mesecih in manj kot dveh letih bivanja zunaj Slovenije.
Seznam držav z nizkimi davčnimi stopnjami
Za razliko od matične države in drugih držav, kjer so davčne stopnje zelo visoke, mnoge države omogočajo znatne prihranke pri davkih. Svet je precej velik, in lahko najdete veliko potencialnih možnosti zase. Tukaj je seznam držav, ki so po vsem svetu znane po svojih nizkih davčnih strategijah na dohodke iz tujine:
- Singapur
Singapur ima zakon, kateri določa progresivne davčne stopnje 33 %, 17 % in 10 %. Vendar pa 10-odstotna stopnja ne velja za kapitalske dobičke, razen če so sredstva uporabljena za “naložbene namene” s strani posameznika, katerega vsaj 50 % dohodka izvira iz tega namena. To pomeni, da lahko majhen del naložbenega dohodka uide obdavčitvi. - Andora
Andora uvaja dve obliki davčne stopnje. 10-odstotni davek se uporablja za svetovni dohodek, vključno s kapitalskimi dobički. Za posameznike, kateri prebivajo v Andori, se uporablja progresivna lestvica. V Andori ni davka na premoženje ali dediščino. To bi lahko bil davčni raj, ki ga iščete, in vam prihrani težko zaslužene dobičke. - Gruzija
Nedržavljani Gruzije, ki so davčni rezidenti v Gruziji, so obdavčeni s fiksno stopnjo 15 %. Če davkoplačevalec zapusti Gruzijo in postane rezident v drugi državi, ne bo obdavčen na noben dohodek, pridobljen pred odhodom. - Madžarska
Posamezniki, ki živijo na Madžarskem, imajo koristi od velikodušne davčne oprostitve za določene kapitalske dobičke. Madžarska nima davka na premoženje ali dediščino. Druge oblike dohodka so obdavčene po progresivnih stopnjah med 16 % in 16 %. - Indonezija
Indonezija zagotavlja davčno oprostitev za tuje državljane, ki izpolnjujejo zahteve glede rezidentstva, ki so sicer malo težje dosegljivi. Tuji državljani (tisti, kateri niso Indonezijci) se lahko odločijo, ali bodo za davčne namene obravnavani kot rezidenti ali nerezidenti, odvisno od njihovih dejavnosti v Indoneziji. - Portugalska
Portugalska zagotavlja davčno oprostitev za tuje državljane, ki izpolnjujejo določene zahteve glede rezidentstva in se odločijo, da bodo obravnavani kot rezidenti za davčne namene. Vse oblike dohodka so obdavčene po progresivnih stopnjah med 22 % in največ 48 %. - Češka
Češka republika zagotavlja oprostitev plačila davka za tuje državljane, kateri izpolnjujejo določene zahteve glede lastništva in se odločijo, da bodo obravnavani kot rezidenti za davčne namene. Vse oblike dohodka so obdavčene po progresivnih stopnjah med 15 % in največ 35 %. - Hongkong
Ima celovit davčni sistem z davki na potrošnjo in dohodnino, ki se obračunavajo na neto dohodek posameznikov in podjetij. Poleg tega so posamezniki in podjetja zavezani k progresivni stopnji do 15 %. - Portugalska in status neobičajnega rezidenta
Če se posameznik odloči, da bo obravnavan kot rezident po portugalskih davčnih zakonih, bo na splošno zavezan k pavšalnemu davku 20 % na svoj svetovni dohodek in kapitalske dobičke. Vendar pa lahko posameznik potencialno izkoristi status neobičajnega rezidenta, kateri omogoča pavšalno davčno stopnjo le 10 % na kapitalske dobičke in kvalificirani dohodek. - Malta
Malteška davčna zakonodaja določa pavšalno davčno stopnjo 15 % na vse vrste dohodka in pavšalni znesek 25 % na kapitalske dobičke, pri čemer se davek ne obračunava na tiste, kateri zaslužijo manj kot minimalno plačo. Malteški zakon o dohodnini določa tudi, da nerezidenti niso obdavčeni na Malti, če so rezidenti v drugih državah EU.
Prednosti davčne rezidentnosti za vaše podjetje
Davčna rezidentnost prinaša številne prednosti. Na primer, lahko vas zaščiti pred obdavčitvijo na svetovni dohodek. Vendar je pomembno poudariti, da pridobitev statusa davčnega rezidenta v drugi državi ne pomeni, da boste imeli dostop do vseh ugodnosti državljanstva. Poleg tega država, ki vam podeli rezidentstvo, ni zavezana, da vas obravnava kot rezidenta za druge namene, kot so socialna varnost ali obdavčitev vašega lokalnega dohodka ali lokalnih kapitalskih dobičkov.
To vam lahko pomaga, če nameravate hranjenje sredstev v tuji državi, kjer ni davka na premoženje ali dediščino. Lažje bo ohraniti vaše informacije zasebne, saj ni obveznosti poročanja za takšna sredstva.
Tukaj je hiter pregled nekaterih splošno znanih prednosti davčne rezidentnosti za vaše podjetje:
- Davčna svoboda
Ko postanete rezident druge države, davčni zakoni te države postanejo vaši “domači” davčni zakoni, in tako ste svobodni izbrati, ali jih želite upoštevati ali ne. Lahko se celo odločite, da trajno ne boste plačevali davkov v vaši matični državi. Samo ciljate na države, kjer najdete enostaven in nizek davčni sistem v primerjavi z matično državo, in v kratkem času boste prihranili veliko finančnih sredstev pri davkih. - Povečaa finančni vzvod
Če imate finančna sredstva v več državah, lahko njihovo prenašanje v eno državo povzroči izgubo finančnega vzvoda, saj je morda težko ali dražje prodati takšna sredstva brez plačila davkov na prenosih in morebitnih drugih stroških, ki se zaračunavajo pri tujih poslovanjih. Mnoge države uvajajo davke na vse kapitalske dobičke – tako realizirane kot nerealizirane, in lahko uvedejo tudi davke na vse prenose. - Davčna učinkovitost
Z rezidentstvom v državi, kjer je subjekt organiziran, se lahko zmanjša tuja davčna obremenitev na dohodek tega subjekta z uporabo določenih pravil o tujih davčnih dobropisih ali ugodnosti pogodb. Poleg tega je nerezidenčna korporacija na splošno oproščena plačila davka na svetovni dohodek v matični državi. Z davčno rezidentnostjo lahko pridobite tudi oprostitev dvojne obdavčitve ali druge ugodnosti davčnega sporazuma v državi, kjer imate rezidentstvo. - Znižani davki
V mnogih državah, kot so ZDA, Japonska in Nemčija, lahko tuja korporacija izbere svoj status kot “kontrolirana tuja korporacija” (CFC). CFC ima pravico odbiti do 100% svojega svetovnega dohodka od kakršnih koli davkov v ZDA, vključno z zveznim davkom na dohodek, državnim davkom na franšizo in lokalnimi davki na plače, ki jih plačuje svojim zaposlenim. Poleg tega doseže efektivno stopnjo “nič” zveznega davka na dohodek pri teh dejavnostih s strogo uporabo pravil o tujih davčnih dobropisih, ki izhajajo iz takega statusa.
Skratka, postati uradni rezident druge države je pogosto uporabljena strategija za povečanje finančne vzvodnosti. To se doseže s kombiniranjem fizičnega prebivališča z državljanstvom ali drugim statusom, ki vas bo na splošno oprostil davkov na kapitalske dobičke ali bistveno zmanjšal vašo izpostavljenost tem davkom.
Kaj je dvojna davčna rezidentnost?
Dvojna davčna rezidentnost pomeni, da je določena oseba ali podjetje priznano kot rezident v dveh državah in mora zato plačevati davke v obeh državah. To se lahko uredi preko pogodb o izogibanju dvojne obdavčitve (DTTs) med dvema državama. To pomeni, da bo ena država dovolila drugi državi, da pobira davke od nerezidentov v imenu svojih državljanov.
Zaključek
Rezidenstvo vam omogoča poslovanje brez davka na vaš dohodek in kapitalske dobičke. Niste dolžni plačevati dohodnine v posameznih državah na vaš svetovni dohodek in določene kapitalske dobičke. Glavni motiv za pridobitev davčne rezidentnosti je premagovanje visokih davčnih stopenj. Lahko pa pridobite davčno rezidentstvo tudi v več državah, kot je vaše drugo rezidentstvo.
Naše podjetje ni specializirano za pridobitev državljanstva ali urejanja davčnih statusov, članek je napisan informativne narave, da si posameznik lahko lažje predstavlja pomen davčnega rezidentstva.
