Razumemo da so davčna vprašanja lahko nekoliko zastrašujoča vendar ni potrebe po tem. Članek je namenjen podjetjem registriranim v Angliji, z pomočjo članka pa boste lahko spoznali pomembne izraze ter postopke, kot je VAT Threshold (meja za DDV). S pomočjo te meje se lahko tudi lažje orientirate v davčnem sistemu Anglije. Podrobneje vam bomo približali Angleški davek na dodatno vrednost DDV oziroma – VAT Value Added Tax in na kateri točki mora vaše podjetje pridobiti davčno številko. Podrobno boste tudi spoznali prednosti VAT registracije ter izzive, katere le ta predstavlja za vaše podjetje. (v nadaljevanju bomo zaradi lažjega razumevanja uporabljali kratico DDV).
DDV MEJA
Meja za DDV je znesek, katerega podjetje lahko zasluži preden se mora registrirati v DDV sistem. V skladu z najnovejšo zakonodajo se mora vaše Angleško podjetje registrirati v DDV sistem, če vaše podjetje v katerem koli zaporednem 12-mesečnem obdobju doseže obdavčljiv promet, kateri presega 85.000 GBP oziroma 100.000 EUR. V primeru, da vaše podjetje letno ustvari manjši promet od DDV meje, se še vedno lahko prostovoljno registrirate v DDV sistem.
KAKO SE SPREMINJA DDV MEJA?
S pomočjo spodnjega prikaza dvigovanja DDV meje v Angliji, boste lažje ugotovili, ali se morate pripraviti na registracijo v DDV sistem. V zadnjem desetletju v Angliji beležijo stalno dvigovanje DDV meje. V letu 2012 je meja znašala 77.000 GBP v primerjavi z današnjo mejo 85.000 GBP za leto 2022. Znesek je bil nazadnje spremenjen leta 2017 ter se bo glede na napovedi prilagodil tudi v prihodnjih letih.
V nadaljevanju so navedene letne spremembe DDV meje, katere je vlada Anglije napovedala v zadnjih 10 letih:
- 2012-2013: £77,000
- 2013-2014: £79,000
- 2014-2015: £81,000
- 2015-2016: £82,000
- 2016-2017: £83,000
- 2017-2018: £85,000
- 2018-2019: £85,000
- 2019-2020: £85,000
PRENODSTI IN SLABOSTI PROSTOVOLJNE REGISTRACIJE V DDV SISTEM
Kot smo napisali na začetku članka, se lahko podjetje v Angliji odloči za DDV registracijo, če njihova podjetja niso dosegla ali presegla minimalnega zneska, katerega določa zakon. Takšna zakonodaja ima prednosti ter slabosti.
Prostovoljna DDV registracija
Kadar se odločite za prostovoljno DDV registracijo lahko na vašo odločitev vplivajo nekateri od naslednjih dejavnikov:
- DDV lahko uveljavljate za prodajo skoraj vsega blaga in storitev
- za veliko večino blaga in storitev, kupljenih od drugih podjetij, lahko zahtevate za povračilo DDV
- za namene trženja je koristno navesti, da je DDV vključen v ceno, saj bo to dalo legitimnost podjetju
- izboljšate reference svojega podjetja in ustvarite boljši prvi vtis
- prostovoljna pridobitev DDV številke lahko opravite za največ 4 leta za nazaj, da si povrnete DDV za opremo, katero sedaj uporabljate (potrebno je dokazati z dokumentacijo, katero zahteva HMRC)
Ovire s katerimi se lahko soočamo pri DDV registraciji:
- za svoje blago in storitve boste morali postaviti ceno vključno z DDV
- če so vaše stranke fizični kupci oziroma naročniki ne boste mogli uveljavljati DDV za vaše blago in storitve
- ko boste pridobili DDV številko boste porabili več časa za upravljanje ter vodenje evidenc
- lahko nastanejo nepredvideni stroški povezani z DDV registracijo
KAKO REGISTRIRATI DDV ŠTEVILKO?
Za DDV registracijo lahko uporabite spletno stran katero zagotavlja HMRC.
Za nadaljevanje DDV registracijo boste morali ustvariti spletni račun za DDV oziroma “Government Gateway” katerega kasneje uporabljate za izmenjavo DDV obračunov z davčnim sistemom v Angliji. Lahko pooblastite računovodjo ali zastopnika, kateri bo v vašem imenu opravljal vse potrebne stike z HMRC.
V kolikor vlagate vlogo za izjemo pri registraciji ali vstopate v pavšalno shemo za kmetijstvo morate na HMRC posredovati VAT1 obrazec. Enak obrazec uporabite tudi v primeru, da vaše podjetje ustanavlja podružnico znotraj Anglije. Po opravljeni registraciji HMRC v roku 14 dni posreduje uradno potrdilo.
ZAČASNO DOSEGANJE DDV MEJE
V kolikor obdavčljivi prihodki vašega podjetja začasno presegajo zgornjo mejo za DDV se vam ni potrebno registrirati za DDV sistem. V tem primeru lahko namesto splošne DDV registracije zaprosite za “Izjemo pri registraciji”. Zgoraj smo napisala, da v tem primeru potrebujete poslati zgolj VAT1 obrazec na HMRC.
Do zgoraj omenjene izjeme ste upravičeni, če lahko HMRC dokažete, da bo vaš obdavčljivi prihodek v naslednjih 12 mesecih ostal pod DDV mejo – 85.000 GBP.
SHEMA ZA DDV OBRAČUN
Obstaja vrsta shem obračunavanja DDV, katera podjetjem omogoča upravljanje DDV na različne načine. Vsaka shema ima svoj sklop zgornje DDV meje.
Zgornja DDV meja za računovodske sisteme se bistveno razlikujejo od meje za DDV registracijo. Za razliko od meje za DDV registracijo pri kateri se morajo podjetja registrirati v DDV sistem, če njihov obdavčljivi promet presega določen znesek.
PAVŠALNA STOPNJA
Pavšalna stopnja za DDV je način plačevanja, pri katerem podjetje plačuje DDV po vnaprej določeni stopnji.
V kolikor želite biti upravičeni do pavšalne sheme, morajo biti vaši obdavčljivi prihodki manjši od 150.000 GBP. V kolikor sodelujete v pavšalni shemi morate iz sheme izstopiti, ko vaš letni prihodek preseže 230.000 GBP. Shema določa najvišji znesek, katerega mora podjetje zaslužiti, da je lahko vključen v to vrsto sheme.
SHEMA GOTOVINSKEGA DDV OBRAČUNAVANJA
Shema DDV obračunavanja po plačani realizaciji upošteva načela obračunavanja po plačni realizaciji, kar pomeni, da se DDV evidentira in plača ob gotovinskem plačilu in ne ob izdaji ali prejemu računa.
Če želite biti upravičeni do sheme gotovinskega DDV obračunavanja po plačni realizaciji, mora biti vaš promet manjši ali enak 1,35 milijona GBP. Obstaja prag za obvezno odjavo iz registracije in če vaš obdavčljivi promet presega 1,6 milijona GBP niste opravičeni do sheme.
LETNA RAČUNOVODSKA SHEMA
Podjetje mora v skladu s shemo letnega DDV obračuna vložiti le en DDV obračun letno.
V kolikor je vaš obdavčljivi promet manjši ali enak 1,35 milijona GBP ste upravičeni do sodelovanja v shemi. Podjetja, katera so sodelovala v letni računovodski shemi za DDV, morajo iz sheme izstopiti, ko njihov letni promet doseže 1,6 milijona funtov.
DODATNA DDV UREDITEV PO BREXITU
Anglija je bila članica DDV ureditve znotraj EU pred brexitom kot tudi v prehodnem obdobju, katero je sledilo brexitu. To je pomenilo, da se podjetju v Angliji ni bilo potrebno registrirati za DDV v vsaki državi znotraj EU. Namesto tega so uporabljali standardni sklop zakonov, kateri so bili povezani z DDV. Poleg tega je pomenilo, da so podjetja v Angliji lahko uporabljala različne poenostavitve za DDV, vključno z DDV mejami za prodajo na daljavo ter vračilom DDV.
S 1. januarjem 2021 pa so podjetja v Angliji začela obravnavati države znotraj EU na enak način, kot so prej obravnavale države izven EU.
Terminologija, povezana z DDV, je bila posodobljena. Po brexitu za Anglijo ne velja več najnižja 15-odstotna stopnja DDV v EU.
Da bi bili skladni z drugimi državami, katere niso članice EU se izraza “odpreme in nabave” postopoma opuščata in se nadomeščata z izrazoma “uvoz in izvoz”. Zaradi te spremembe carinskega postopka morajo podjetja pridobiti tudi številko EORI, kadar želijo trgovati z blagom iz Anglije v EU in obratno. Posledica brexita je tudi, da se je v Angliji pričelo izvajati odloženo obračunavanje DDV.
ALI MORATE VAŠE PODJETJE REGISTRIRATI V DDV SISTEM?
Odgovor ni to vprašanje ni odvisen od vrste podjetja, temveč tudi od številnih drugih dejavnikov:
- ali so vaše stranke registrirane za DDV ali ne
- koliko znašajo vaši stroški, povezani z DDV?
- kolikšno bi bilo skupno povečanje, če bi dvignili cene?
Po navadi ni potrebe po takojšnji registraciji za DDV v kolikor šele začenjate vaše na novo registrirano podjetje.
ZAKLJUČEK
V kolikor razmišljate o registraciji za DDV, se predhodno posvetujte z našo pisarno, katera vam bo pomagala sestaviti seznam prednosti in slabosti značilnih za vaš poslovni model.
