Iskanje davčno ugodnih okolij ni več rezervirano le za največje mednarodne korporacije. Danes tudi podjetniki, freelancerji, investitorji in digitalni nomadi iščejo destinacije, kjer so davčne obremenitve minimalne ali celo neobstoječe. Pravna ureditev in davčne politike v nekaterih državah omogočajo optimizacijo stroškov poslovanja – zakonito in pregledno.
Predstavljamo nekaj držav, ki so poznane po izjemno nizkih ali celo ničnih davčnih stopnjah, pri čemer je ključno razumeti, da odločitev za selitev, ustanovitev podjetja ali selitev prihodkov v tujino zahteva natančno načrtovanje in razumevanje zakonodaje tako doma kot v tujini.
ZDRUŽENI ARABSKI EMIRATI (ZAE)
-
Osebni davek: 0 %
-
Davek na dobiček podjetij: 9 % (nad določenim pragom dobička)
-
DDV: 5 %
ZAE je ena najhitreje rastočih poslovnih destinacij z modernim pristopom k obdavčitvi. Z ničelno stopnjo osebnega davka in ugodnostmi v prostih ekonomskih conah privablja podjetnike z vsega sveta. Pomembno je poudariti, da so v določenih prostih conah še vedno možne 0-odstotne obdavčitve, če podjetje izpolnjuje pogoje.
💡 V ZAE pogosto selijo sedež podjetja tisti, ki si želijo poslovati globalno, vendar znotraj urejenega in finančno privlačnega okolja.
HONG KONG
-
Osebni davek: 2–17 % (samo za lokalne prihodke)
-
Davek na dobiček podjetij: 8,25 % do 2 milijona HKD, nato 16,5 %
-
DDV: ni
Hongkong sledi načelu teritorijalnega obdavčenja – to pomeni, da se obdavčuje le dohodek, ustvarjen na njegovem ozemlju. Prihodki iz tujine so praviloma oproščeni davkov. Kombinacija pregledne zakonodaje in ničelne stopnje DDV predstavlja močan razlog za odprtje podjetja ali prestavitev sedeža.
Sejšeli
-
Osebni davek: 15 %
-
Davek na dobiček podjetij (za IBC): 0 %
-
DDV: 15 %
Sejšeli veljajo za eno najbolj znanih jurisdikcij za ustanovitev t. i. offshore podjetij. Čeprav veljajo nekatere nove substance zahteve (prikaz dejanskega poslovanja), IBC strukture še vedno omogočajo izjemno ugodne davčne pogoje – še posebej za podjetja, ki ne poslujejo lokalno.
Sejšele smo zaradi strožje zakonodajo v letu 2024 dali ven iz ponudbe, saj uporabnikom želimo zagotoviti cenovno in varni rešitev.
🔎 Priporočljivo je redno spremljanje zakonodajnih sprememb glede ekonomskega obstoja podjetij (Economic Substance Requirements).
BRITANSKI DEVIŠKI OTOKI (BVI)
-
Osebni davek: 0 %
-
Davek na dobiček podjetij: 0 %
-
DDV: ni
BVI so pogosto prva izbira za tiste, ki želijo upravljati globalne investicije ali holding strukture. Vendar pa se morajo podjetja kljub odsotnosti davkov držati zahtev glede poročanja in transparentnosti – to vključuje letna poročila in plačilo določenih administrativnih taks.
KAJMANSKI OTOKI
-
Osebni in korporativni davek: 0 %
-
DDV: ni
Ta karibska destinacija je znana po popolni odsotnosti neposrednih davkov. Kljub temu pa obstajajo druge oblike prispevkov, kot so uvozne dajatve in stroški licenciranja. Njihova uporaba pri skladih tveganega kapitala in zavarovalnicah je zelo razširjena zaradi stabilnega pravnega sistema in enostavnega postopka ustanovitve podjetja.
GIBRALTAR
-
Osebni davek: do 28 % (odvisno od sistema)
-
Davek na dobiček podjetij: 12,5 %
-
DDV: ni
Gibraltar se umešča med bolj “uradne” in transparentne destinacije, s konkurenčnim davčnim sistemom in odsotnostjo DDV. Davčna osnova je omejena na prihodke, ustvarjene v Gibraltarju, kar lahko pomeni znatne davčne prihranke za podjetja, ki delujejo mednarodno.
MALTA
-
Osebni davek: 0–35 %
-
Davek na dobiček podjetij: 35 %, a možno vračilo do 30 %
-
DDV: 18 %
Malta ima formalno visoko stopnjo obdavčitve, vendar lahko nerezidenti ob določenih pogojih izkoristijo povračilo davka in s tem znižajo efektivno davčno obremenitev na le 5 %. Pomembna prednost je tudi široka mreža sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja.
ŠVICA
-
Osebni davek: progresivno (0,77 % do 11,5 % + kantonalni dodatki)
-
Davek na dobiček podjetij: od 14,6 % (kombinacija zvezni + kantoni)
-
DDV: 7,7 %
Čeprav ne gre za tipično “davčno oazo”, Švica ostaja zelo privlačna za mednarodne investitorje zaradi stabilnega poslovnega okolja, zasebnosti in dostopa do kakovostne infrastrukture. Država omogoča tudi posebne davčne statuse za holdinge in tuje vlagatelje.
ANDORA
-
Osebni davek: do 10 %
-
Davek na dobiček podjetij: do 10 %
-
DDV (IGI): 4,5 %
Andora ponuja kombinacijo nizkih stopenj osebnega in korporativnega davka ter privlačnih življenjskih pogojev v evropskem okolju. Ustanovitev podjetja je enostavna, postopek pridobitve rezidentstva pa pregleden. Zaradi svojega položaja med Francijo in Španijo je dostopna, hkrati pa finančno konkurenčna.
Zaključek
Izbira davčno ugodne destinacije ni le vprašanje številk. Pomembno je razumeti tudi širšo zakonodajo, mednarodne davčne sporazume, zahteve glede ekonomskega obstoja podjetja in administrativne postopke. Zato pred selitvijo prihodkov ali sedeža podjetja v tujino svetujemo temeljito analizo – najbolje v sodelovanju z davčnimi in pravnimi strokovnjaki.
🔍 Z dobro premišljenim pristopom lahko zakonito optimizirate svoje davčne obveznosti in obenem poskrbite za dolgoročno stabilnost vašega poslovanja.
