Kaj pomeni biti popoldanski normiranec?
Popoldanski normiranec je posameznik, ki poleg redne zaposlitve opravlja dodatno dejavnost prek s.p.-ja, pri čemer uporablja tako imenovani sistem normiranih stroškov. To pomeni, da se dejansko njegovi odhodki ne beležijo, ampak se izračunajo kot odstotek prihodkov. Ta oblika podjetništva je priljubljena zaradi enostavnosti upravljanja in nižjih obratovalnih stroškov.
Katere spremembe prinaša leto 2025?
S 1. januarjem 2025 bodo začele veljati pomembne spremembe zakonodaje, ki bodo vplivale na popoldanske normirance.
- Omejitev prihodkov: Letni prihodki popoldanskega normiranca ne smejo presegati 30.000 €.
Če se upošteva povprečje prihodkov v zadnjih dveh letih, meja znaša 60.000 €.
Preseganje teh meja pomeni izstop iz sistema normiranih stroškov. - Sprememba normiranih stroškov:
- Za prihodke do 12.500 € se prizna 80% normiranih stroškov, kar pomeni, da se od preostalih 20% obračuna davek po stopnji 20%. Efektivno to pomeni 4% davka na prihodke.
- Za prihodke od 12.500 do 30.000 € bodo normirani stroški le 40 %, kar pomeni, da je efektivna davčna stopnja za ta del prihodkov višja.
- Za prihodke nad 30.000 € se normirani stroški ne priznajo, kar pomeni, da se davek obračuna od celotnega prihodka.
Praktični primer:
Popoldanski normiranec, leta 2025 ustvari 20.000 € prihodkov. Izračun davčne obveznosti bo potekal takole:
- Do 12.500 €: 80 % stroškov, davek na ostalih 20 % = 500 €.
- Od 12.500 do 20.000 €: 40 % stroškov, davek na ostalih 60 % = 900 €.
- Skupni davek: 1.400 €, kar pomeni povprečno davčno stopnjo 7 %.
Kako se pripraviti na spremembe?
Leto 2025 uvaja tudi prehodno obdobje, ki omogoča, da popoldanski normiranci postopoma prilagodijo svoje poslovanje novim pravilom. V letu 2026 bodo morala pravila začeti veljati v celoti, omejitve prihodkov pa bodo postale še strožje. Če nameravate preseči določene meje prihodkov, razmislite o alternativnih oblikah poslovanja, kot so podjemne pogodbe ali ustanovitev d.o.o.
Kaj pa delo za delodajalca prek s.p.?
Novost je tudi obvezno poročanje prihodkov, ustvarjenih pri delodajalcu, če popoldanski normiranec opravlja delo za podjetje, kjer je zaposlen. S tem želi država preprečiti zlorabe, kot so prikrita izplačila dobička ali obhajanje zakonskih obveznosti.
Rešitev s pomočjo offshore podjetja:
Če popoldanski normiranec prepozna, da se njegove prihodke približujejo zgornji meji za normirane stroške, lahko razmisli o ustanovitvi offshore podjetja, na primer na Marshall Islands, kot rešitvi za optimizacijo davčne obremenitve in povečanje poslovnih možnosti.
Marshallovi otoki ponujajo prednosti, kot so:
- Nizki davki: Offshore podjetja na Marshallovih otokih ne plačujejo davka na dohodek in imajo zelo nizke administrativne stroške.
- Enostavno poslovanje: Podjetje na Marshallovih otokih omogoča enostavno ustanovitev in upravljanje brez zahtevnih birokratskih postopkov.
- Zasebnost in zaščita premoženja: Poslovanje preko offshore podjetja zagotavlja večjo zaščito premoženja in večjo stopnjo zasebnosti.
Za popoldanskega normiranca bi to pomenilo, da bi lahko svoje poslovanje preusmeril na offshore podjetje, katero bi bilo odgovorno za prihodke, s čimer bi se izognil omejitvam in višjim davčnim obveznostim, ki jih prinaša slovenska zakonodaja. Pomembno je, da se pred to odločitvijo posvetujete s strokovnjaki, saj mora biti struktura poslovanja skladna z zakonodajo tako v Sloveniji kot na tujem.
Zaključek
Popoldanski normiranci morajo biti pozorni na nove omejitve in davčne obveznosti, ki jih prinaša zakonodaja leta 2025. Če vaše podjetje presega določene meje prihodkov ali želite optimizirati davčne obveznosti, je smiselno raziskati alternative, kot je ustanovitev offshore podjetja. To vam omogoči, da ohranite fleksibilnost in zmanjšate davčne obremenitve, vendar morate zagotoviti, da vaše poslovanje ostane skladno z vsemi zakonskimi zahtevami. Pravočasna priprava in svetovanje vam bosta omogočila, da se izognete neprijetnim presenečenjem in optimalno izkoristite prednosti tako slovenskega kot mednarodnega poslovnega okolja.
